Если сотрудник, работающий одновременно по основному месту работы и по внутреннему совместительству, увольняется по одному (любому) из этих мест работы после выплаты аванса, то возникает проблема с НДФЛ после проведения документа «Увольнение», несмотря на то, что в самом документе «Увольнение» НДФЛ рассчитывается правильно по этому месту работы.
Проблема заключается в следующем:
🔴 при проведении документа «Увольнение» зачёт аванса происходит некорректно, он зачитывается по обоим местам работы, а должен — только по тому месту работы, по которому сотрудник увольняется;
🔴 из-за этого в доход сотрудника записывается меньшая сумма, и НДФЛ, который с неё рассчитывается, получается меньше, чем должен.
Несмотря на то, что в дальнейшем, при окончательном расчёте зарплаты за месяц, сумма дохода и НДФЛ по сотруднику корректируются, и в его расчётном листке всё должно будет отобразиться правильно, в отчётности по НДФЛ эти суммы отобразятся не совсем корректно, т.к. недостающие суммы дохода и НДФЛ по этому месту работы сотрудника добавятся к соответствующим суммам другого его места работы, по которому он продолжит работать. А также они должны будут попасть в следующий месяц, как и выплата зарплаты, когда сотрудник уже будет уволен по тому месту работы.
Рассмотрим пример.
Сотрудник получил аванс по обоим местам работы (основному и внутреннему совместительству):
После этого он увольняется по внутреннему совместительству:
В отчетности по НДФЛ должна отображаться сумма дохода, которая рассчитывается следующим образом:
Но отображаются меньшие суммы:
Чтобы «обойти» эту ошибку, есть несколько вариантов. Рассмотрим наиболее простые из них.
Вариант 1.
Если по этому сотруднику начисление и выплата аванса были проведены разными документами, отдельно для каждого места его работы (например, если он работал в разных подразделениях, и для каждого подразделения введены отдельные документы), то достаточно сделать следующее:
1️⃣ Временно отменить начисление и выплату аванса по тому месту работы, по которому сотрудник не увольняется (в нашем примере — по основному месту работы).
2️⃣ Провести документ «Увольнение».
3️⃣ Снова провести отменённые документы начисления и выплаты аванса.
В результате получим:
После этого документ «Увольнение» уже не надо перепроводить.
Вариант 2.
Начисление и выплата аванса по всем местам работы сотрудника была проведена едиными документами.
В этом случае неудобно вносить исправления в эти документы и сначала удалять оттуда данные по одному месту работы, а потом их добавлять.
Можно использовать следующий способ:
1️⃣ Временно отменить проведение документа «Увольнение» (если он был проведён).
2️⃣ Ввести вспомогательный документ «Начисление зарплаты» по оставшемуся месту работы сотрудника (т.е. по которому он не увольняется, в нашем примере — по основному месту работы) и указать в нём вручную сумму зарплаты, равную сумме начисленного аванса по этому месту работы. Например:
3️⃣ Провести документ «Увольнение», проверить, чтобы суммы дохода и НДФЛ отразились правильно:
4️⃣ После этого вспомогательный документ начисления зарплаты можно удалить, либо сделать его непроведённым и использовать потом для дальнейшего расчёта зарплаты.
После этого документ «Увольнение» уже не надо перепроводить.
