Напомним, какие изменения появились в 2025 году по вычетам НДФЛ.
1️⃣ Увеличились суммы стандартных детских вычетов на второго и последующих детей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
🔴 1 ребёнок – 1 400 руб. (без изменения),
🔴 2 ребёнок – 2 800 руб.,
🔴 3 и последующий ребёнок – 6 000 руб.
2️⃣ Увеличился вычет на ребёнка-инвалида для опекунов, приёмных родителей – 12 000 руб.
3️⃣ Повысился предел предоставления детских вычетов до 450 000 руб.
4️⃣ Отменена необходимость подачи заявления на детские вычеты.
Но, несмотря на отмену подачи заявления, в программе всё равно для предоставления детских вычетов нужно вводить документ «Заявление на вычеты» для сотрудника. (Перейти к списку вычетов можно из карточки сотрудника по ссылкам: «Налог на доходы — Все заявления на вычеты»).
Например:
5️⃣ Появился новый вычет на ГТО — 18000 руб. Его можно ввести в программе в карточке сотрудника по ссылке «Налог на доходы». Например:
Также напомним некоторые особенности применения вычетов.
🔴 У нерезидентов нет права стандартные, социальные и имущественные вычеты (п. 1 ст. 7, п. 2.2 ст. 210, п. 3 ст. 224 НК РФ).
🔴 Доходы в виде РК и СН не участвуют при определении предела вычетов – 450000 руб. (п. 1, 1.2 ст. 224 НК РФ).
🔴 Доходы в виде РК и СН составляют отдельную налоговую базу, к которой не должны применяться стандартные вычеты. Но в случае, когда основная налоговая база за месяц оказалась меньше суммы вычетов, то остаток вычетов применяется к налоговой базе РК и СН. Затем, если в последующих месяцах вычеты уже не будут превышать основную налоговую базу, то эти вычеты с базы РК и СН должны переноситься на основную.
Этот механизм реализован в ЗУП 3.1.
🔴 Вычеты нужно предоставлять даже за те месяцы, когда у сотрудника не было дохода.
(Письма ФНС России от 11.01.2024 N 3Г-2-11/213, Минфина России от 11.11.2024 N 03-04-05/111048).
В ЗУП 3.1 это реализовано таким образом, что при появлении дохода у сотрудника после перерыва к нему применяются вычеты за все месяцы отсутствия дохода.
Но, если по каким-то причинам их всё-таки нужно отменить на период отсутствия дохода, то это можно сделать с помощью документа «Отмена стандартных вычетов». Например:
Затем можно опять ввести нужные вычеты по сотруднику документом «Заявление на вычеты» с месяца появления дохода.
Небольшие рекомендации.
1️⃣ Часто возникают ситуации, когда нужно вносить какие-либо изменения детских вычетов в течение года, например, если у сотрудника родился ещё один ребенок, либо сотрудник в середине года принёс документы на детей, и т.д.
Во всех подобных ситуациях нужно вводить документ «Заявление на вычеты» с того месяца, когда произошло изменение (либо с начала 2025 года, если изменение произошло раньше), и указывать там вычеты на всех детей, несмотря даже на то, что, например, ранее уже были введены вычеты по кому-то из детей.
Например, по сотруднику уже был введён вычет на первого ребенка в 2025 году:
В марте 2025 года родился второй ребёнок. Тогда не нужно ничего исправлять во введенном документе «Заявление на вычеты», а нужно ввести новый документ с марта 2025 года и указать там вычеты на обоих детей:
2️⃣ Новые вычеты или их изменения в ЗУП 3.1 лучше вводить до начисления аванса, чтобы вычет текущего месяца не переходил на следующий месяц (когда зарплата за 2-ую половину текущего месяца выплачивается в следующем).
Особенно это заметно, когда вычет переходит на следующий квартал и попадает в 6-НДФЛ следующего квартала.
Всё это можно увидеть в отчете «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику».
Примеры.
Вычет на 2-ого ребёнка с марта 2025 года введён после начисления аванса:
Этот же вычет введён до начисления аванса:
