По новым правилам, действующим с 08.08.2024 г., для расчёта материальной выгоды нужно использовать минимальную ключевую ставку, которая выбирается из двух значений:

🔴 значение на дату заключения договора займа,

🔴 значение на дату погашения займа (обычно это конец месяца, за который выполняется расчёт),

в отличие от действующих до этого правил, по которым использовалось текущее значение ключевой ставки на дату погашения займа.

По этим новым правилам нужно перерассчитать и скорректировать материальную выгоду и НДФЛ с неё за 2024 год

в следующих случаях:

🔷️ Если договор займа был заключён раньше 18.12.2023 г., то нужно сделать перерасчет с 01.01.2024 г.

🔷️ Если договор займа был заключен в период с 18.12.2023 по 28.07.2024 г., нужно сделать перерасчет с июля 2024 г.

🔷️ Если договор займа был заключён с 29.07.2024 г., пересчитывать ничего не нужно.

Начиная с релиза 3.1.30.36, в программе появились следующие изменения для этого:

🔶️ Расчет материальной выгоды производится по новым правилам за любой период 2024 года.

🔶️ Появилась возможность автоматического перерасчета и корректировки материальной выгоды и НДФЛ с неё за предыдущие месяцы 2024 года.

⁉️ Как сделать этот перерасчет?

1️⃣   Заходим в документ «Начисление зарплаты и взносов», переходим на вкладку «Займы», затем открываем форму для перерасчета по кнопке «Уточнить мат.выгоду»:

2️⃣   В открывшейся форме при нажатии кнопки «Заполнить» происходит перерасчет мат.выгоды по всем сотрудникам, у которых есть договора займа, и заполняется таблица, в которой отражаются суммы за каждый месяц перерасчета:

✅ суммы мат.выгоды и НДФЛ, рассчитанные по старым правилам,

✅ суммы мат.выгоды и НДФЛ, рассчитанные по новым правилам,

✅ разности сумм, которые в данном случае будет отрицательными:

3️⃣   Далее по кнопке «Перенести в документ» эти корректировки можно перенести в какой-либо существующий документ «Начисление зарплаты и взносов», который для этого нужно выбрать в этой форме.

Если документ не указывать, то корректировочные записи перенесутся в новый документ «Начисление зарплаты и взносов», который создастся за указанный месяц:

4️⃣   Записать и провести полученный документ «Начисление зарплаты и взносов».

⚠️ Проблемы, которые могут возникнуть при этом способе корректировки:

🔴 При пересчёте не учитываются ручные корректировки мат.выгоды прошлых месяцев, поэтому, если они были, то полученную сумму корректировки нужно проверить и тоже исправить вручную.

🔴 При повторном перенесении корректировки в какой-либо месяц не всегда учитывается, была ли она уже сформирована за этот месяц ранее или нет, т.е. это нужно проконтролировать, чтобы суммы не задвоились.

🔴 При перенесении корректировок в документ текущего месяца может получиться, что рассчитанная сумма мат.выгоды текущего месяца, уменьшенная на сумму корректировки, стала отрицательной, а этого не должно быть, т.к. потом эта отрицательная сумма попадёт в Справку 2-НДФЛ.

📌 Чтобы избежать этих отрицательных сумм, придётся поступить по-другому, пойти более сложным путём. Например, можно перенести каждую корректировку в тот месяц, который ей соответствует, создав при этом новые документы «Начисление зарплаты и взносов» (чтобы не изменять существующие).

📝 Порядок действий при этом следующий:

1️⃣   Заполнить таблицу корректировок (по кнопке «Заполнить»).

2️⃣   Оставить в ней корректировочные записи за какой-то один месяц (например, за январь), остальные удалить.

3️⃣   Обнулить сумму НДФЛ с мат.выгоды, чтобы она не изменила проводку по НДФЛ за корректируемый месяц:

4️⃣   Указать нужный месяц и перенести туда корректировочные записи по кнопке «Перенести в документ» (при этом поле «Начисление зарплаты» лучше оставить пустым, чтобы создался новый документ).

5️⃣   Сохранить и провести полученный документ.

6️⃣   Все эти действия повторить для каждого месяца, за который нужно сделать перерасчет мат.выгоды.

7️⃣   Сделать перерасчет НДФЛ текущим месяцем с помощью документа «Перерасчет НДФЛ» (в разделе «Налоги и взносы»):

Полученную разницу по НДФЛ можно потом вернуть сотруднику (документом «Возврат НДФЛ»), либо она зачтётся при выплате зарплаты.

📝 В результате:

✅ получится избежать отрицательных сумм мат.выгоды и НДФЛ с неё,

✅ проводки по зарплате за прошлые месяцы не изменятся,

✅ но в 6-НДФЛ изменятся суммы мат.выгоды за предыдущие месяцы.