Ставки НДФЛ с 2025 года в ЗУП 3.1.

В ЗУП 3.1 с релиза 3.1.32.39 распределение сумм НДФЛ по новым ставкам можно увидеть:

в типовых отчетах, например:

в форме 6-НДФЛ, например:

в документах начисления и выплаты зарплаты, например:

Рассчитанные суммы НДФЛ по сотрудникам хранятся в программе с разбивкой по новым ставкам. Но налоговая база НДФЛ по сотрудникам хранится в программе общей суммой, без разбивки по ставкам, и каждый раз при выполнении расчётов или при формировании отчетов заново вычисляется, из-за чего в некоторых ситуациях могут возникать ошибки.

На данный момент выявлено несколько ситуаций, когда суммы НДФЛ рассчитываются правильно, а налоговая база неправильно разбивается по ставкам налога. Увидеть это распределение налоговой базы можно только в форме 6-НДФЛ, в остальных отчётах она показывается общей суммой.

Рассмотрим эти ситуации на примере одного сотрудника.

1️⃣ Годовая сумма дохода при вводе какого-либо начисления (например, премии) превысила сразу 2 предела (2 400 000 и 5 000 000):

В этом случае налоговая база должна распределиться следующим образом:

13% — 2 400 000 руб.,

15% — 2 600 000 руб.,

18% — оставшаяся сумма (в данном примере — 441 176,47).

При заполнении формы 6-НДФЛ получается, что налоговая база по ставке 18% ошибочно попадает в лист раздела 2 со ставкой 15%. При этом суммы налога попадают правильно в соответствующие листы раздела 2:

2️⃣  Годовая сумма дохода при вводе какого-либо начисления сравнялась с предельной величиной, после чего были введены другие начисления:

В этом случае налоговая база должна распределиться следующим образом:

13% — 2 400 000 руб.,

15% — оставшаяся сумма (в данном примере — 250 000 руб.).

При заполнении формы 6-НДФЛ получается, что часть налоговой базы по ставке 13% ошибочно попадает в лист раздела 2 со ставкой 15%. При этом суммы налога попадают правильно в соответствующие листы раздела 2:

3️⃣   Сотрудник получает доход в нескольких подразделениях, которые относятся к разным ФНС:

В нашем примере налоговая база по ИФНС 2 должна распределиться следующим образом:

13% — 1 102 869,23 руб.,

15% —  297 133,33 руб.

При заполнении формы 6-НДФЛ налоговая база неправильно распределяется по ставкам. При этом суммы налога попадают правильно в соответствующие листы раздела 2:

Во всех этих случаях в форме 6-НДФЛ возникают ошибки в контрольных соотношениях, и выдаются сообщения о том, что суммы налога рассчитаны неправильно, хотя на самом деле это ошибки в налоговой базе, а суммы налога рассчитаны правильно.

Пока эти ошибки не исправлены в программе, исправить их вручную можно только в форме 6-НДФЛ — скорректировать налоговую базу в тех листах раздела 2, где она заполнилась неправильно (в строках 120 и 131).